Yritystoiminnan verotusLaajuus (5 op)

Osaamistavoitteet

Opiskelija:
- osaa hoitaa arvonlisäverotukseen liittyvät asiat kirjanpidossa ja hoitaa arvonlisäveron tilitykseen liittyvät käytännön toimenpiteet
- osaa soveltaa arvonlisäverotuksen keskeisiä ja erityiskysymyksiin liittyviä säännöksiä
- osaa laskea liiketoiminnan verotettavan tulon ja tietää verotusmenettelyn erilaisissa yritystoiminnan tilanteissa; osaa ennakoida verotuksen vaikutuksia
- osaa eri yritysmuotojen verokohtelun eri muuttujien vallitessa; osaa huomioida ja yhdistää omistajan veroseuraamukset ja katsoa kokonaisverovaikutuksia
- osaa antaa joitakin verotusta käsitteleviä neuvoja omistajille ja johdolle
- tuntee verojärjestelmän mahdollisuudet ja osaa käyttää informaatiota päätöksentekotilanteissa

Sisältö

Opiskelija syventää tietojaan ja taitojaan koti- ja ulkomaankaupan arvonlisäverotukseen liittyvissä kysymyksissä. Hän hallitsee arvonlisäverotukseen liittyvät erityiskirjaukset sekä osaa hoitaa arvonlisäverotukseen liittyvät käytännön toimenpiteet.
Opiskelija hallitsee yritysverotuksen soveltamiseen liittyvät käytännön kysymykset.

Lähtötaso ja sidonnaisuudet muihin opintojaksoihin

Opiskelija on suorittanut moduulit Tuloksen tekijä ja Yrityksen talouden hallinta tai opiskelijalla on muutoin vastaava osaaminen.

Toteutustavat, näyttö ja opinnollistaminen

Päivätoteutus, monimuotototeutus, virtuaalitoteutus, opinnollistaminen.

Arviointikriteerit - arvosana 1

Osaamistaso 1-2:
osaa auttavasti hoitaa arvonlisäverotukseen liittyviä tehtäviä
- osaa auttavasti soveltaa arvonlisäverotuksen keskeisiä ja erityiskysymyksiin liittyviä säännöksiä
- osaa laskea liiketoiminnan verotettavan tulon ja tietää pääosin verotusmenettelyn
- osaa erottaa eri yritysmuotojen verokohtelun
- tunnistaa verojärjestelmämme pääpiirteet

Arviointikriteerit - arvosana 3

Osaamistaso 3-4:
- osaa hoitaa arvonlisäverotukseen liittyvät asiat kirjanpidossa pääosin virheettömästi ja hoitaa arvonlisäveron tilitykseen liittyvät käytännön toimenpiteet
- osaa pääosin soveltaa arvonlisäverotuksen keskeisiä ja erityiskysymyksiin liittyviä säännöksiä
- osaa laskea liiketoiminnan verotettavan tulon ja tuntee verotusmenettelyn
- osaa eri yritysmuotojen verokohtelun ja tietää vaikutukset omistajan verotukseen eri yhtiömuodoissa
- osaa antaa joitakin verotusta käsitteleviä neuvoja tarvittaessa, esimerkiksi koskien osinkojen verotusta
- tunnistaa verojärjestelmämme pääpiirteet ja osaa yhdistää ne eri liiketoimintatilanteisiin

Arviointikriteerit - arvosana 5

Osaamistaso 5:
- osaa itsenäisesti hoitaa arvonlisäverotukseen liittyvät asiat kirjanpidossa ja hoitaa arvonlisäveron tilitykseen liittyvät käytännön toimenpiteet
- osaa itsenäisesti soveltaa arvonlisäverotuksen keskeisiä ja erityiskysymyksiin liittyviä säännöksiä
- osaa laskea liiketoiminnan verotettavan tulon ja tietää verotusmenettelyn erilaisissa yritystoiminnan tilanteissa; osaa ennakoida verotuksen vaikutuksia
- osaa eri yritysmuotojen verokohtelun eri muuttujien vallitessa; osaa huomioida ja yhdistää omistajan veroseuraamukset ja katsoa kokonaisverovaikutuksia
- osaa antaa joitakin verotusta käsitteleviä neuvoja omistajille ja johdolle
- tuntee verojärjestelmän mahdollisuudet ja osaa käyttää informaatiota päätöksentekotilanteissa

Oppimateriaalit

Äärilä - Nyrhinen: Arvonlisäverotus käytännössä 2017 (soveltuvin osin). WSOY.
Tomperi, Soile 2019. Kehittyvä kirjanpitotaito. 17. uudistettu painos. EDITA.
Tomperi, Soile 2019. Kehittyvä kirjanpitotaito, harjoituskirja. 18. uudistettu painos. EDITA.
Tomperi Soile 2019. Yritysverotus ja tilinpäätössuunnittelu. 30. uudistettu painos. WSOY.

Oheiskirjallisuus:
KPMG: Arvonlisäverotus 2019. Edita (soveltuvin osin)
KPMG. Elinkeinoverotus 2019. Edita (soveltuvin osin)
Andersson – Penttilä: Elinkeinoverolain kommentaari 2014, Talentum.

Lisätiedot

Moduulissa hyödynnetään työelämäyhteyksiä, esimerkiksi vierailijaluennoitsijoita ja vierailuja yrityksiin sekä yrityselämästä otettuja esimerkkejä sekä case-harjoituksia.
Arviointi: Tentti 70%. Palautettavat harjoitustehtävät 30%.